住民税とは道府県民税(都民税)と市町村民税(特別区民税)の総称です

住民税とは、道府県民税（都民税）と市町村民税（特別区民税）の総称です。この記事では、わかりやすく住民税の仕組みや税率を紹介しています。

住民税とは

住民税とは道府県民税と市町村民税の総称です。東京都に関しては用語が違うものの、制度としては同じです。

道府県民税（都民税）と市町村民税（特別区民税）は、一括して市町村（区）が徴収しています。納税者が都道府県に税務申告する必要はなく、都道府県も税金の徴収は行っていません。

そのため、これらの区別をあまり意識することはなく、まとめて「住民税」と呼ぶことが一般的になっています。「住民税」いう税金が実際にあるわけではありません。

住民税と所得税の違い

所得税は、その年の所得に応じて課税される現年所得課税ですが、住民税は前年の所得を基礎として計算される前年所得課税となっています。また、所得税は納税者が自ら計算して税額を確定して申告する申告納税方式ですが、住民税は地方公共団体が納税額を決定し、納税者はそれに従って納税する賦課課税方式です。

住民税の税率

住民税は地方税法で税率が定められていて、政令指定都市などの一部の市町村・道府県を除いて、全国ほぼ一律となっています。

住民税には、均等割と所得割の2種類があります。市町村（区）に住所があるかどうかで、所得割の納税義務があるかどうかが決まります。

均等割

均等割とは所得額に関わらず、一律にかかる税額です。道府県民税（都民税）と市町村民税（特別区民税）それぞれで税額が決まっています。

所得割

所得割とは、個人の所得に応じて税額が決まる住民税です。所得割額は、次の計算式によって求めます。

所得割は、道府県民税（都民税）と市町村民税（特別区民税）それぞれで税率が決まっています。

非課税

住民税には非課税の制度があります。以下に示す人が非課税に該当します。

• その年の1月1日現在で、生活保護法による生活扶助を受けている人
• 障害者、未成年者、ひとり親、寡婦（夫）の人で、前年の合計所得が135万円以下（給与収入なら204万4千円未満）の人
• 前年の合計所得が一定の所得以下の人

35万円×（本人＋被扶養者の人数）＋21万円（21万円は被扶養者がいる場合に加算）+10万円（令和3年度から加算）

なお、所得割の非課税の場合は、次の所得以下の人

35万円×（本人＋被扶養者の人数）＋32万円（32万円は被扶養者がいる場合に加算）+10万円（令和3年度から加算）

所得割・均等割とも非課税

以下に示す人は、所得割と均等割の両方が非課税になります。

• 生活保護法による生活扶助を受けている方
• 障害者・未成年者・寡婦又はひとり親で、前年中の合計所得金額が135万円以下（給与所得者の場合は、年収204万4千円未満）の人
• 前年中の合計所得金額が区市町村の条例で定める額以下の方

※東京23区内の場合

同一生計配偶者又は扶養親族がいる場合、35万円 × 本人・同一生計配偶者・扶養親族の合計人数 ＋ 31万円 以下

同一生計配偶者及び扶養親族がいない場合、45万円以下

所得割が非課税

前年中の総所得金額等が、下記の金額以下の人は、所得割が非課税になります。

同一生計配偶者又は扶養親族がいる場合、35万円 × 本人・同一生計配偶者・扶養親族の合計人数 ＋ 42万円 以下

同一生計配偶者及び扶養親族がいない場合、45万円以下

確定申告

国に納める所得税（国税）と都道府県や市区町村に納める住民税（地方税）は、管轄の税務署で一括して確定申告することができます。

普通徴収と特別徴収の違い

上場株式等の譲渡益や投資信託の解約で利益が出た場合、確定申告をして所得税と住民税を支払う必要があります。

所得税（国税）は事業者（会社）が従業員の給与から天引きして国に納付する方法しかありませんが、住民税は徴収方法として「普通徴収」と「特別徴収」の2通りの納付方法があり、確定申告の際にどちらの納付方法にするか選べます。

普通徴収と特別徴収の違いについて、詳しくは次の記事をご覧ください。

住民税の普通徴収と特別徴収の違い

給与所得以外の所得にかかる住民税には、自分で納める「普通徴収」と会社が給料から源泉徴収する「特別徴収」の2種類の納付方法があります。この記事では、これらの違いをご紹介します。

tsuker.net

納税

国に納める所得税（国税）と都道府県や市区町村に納める住民税（地方税）は、それぞれ別に徴収されます。銀行口座からの自動引落にする場合は、それぞれ個別に手続きする必要があります。

関連記事

住民税の普通徴収と特別徴収の違い

給与所得以外の所得にかかる住民税には、自分で納める「普通徴収」と会社が給料から源泉徴収する「特別徴収」の2種類の納付方法があります。この記事では、これらの違いをご紹介します。

tsuker.net

所得税とは簡単にいうと個人の収入に係る税金です【控除と計算方法】

個人が1年間に得た収入から、必要経費などを差し引いた金額のことを所得と言います。この所得に応じて国に納める税金が所得税です。この記事では、所得税の計算方法や、収入から差し引ける控除について紹介します。

tsuker.net

確定申告とは？ 2024年における確定申告のやり方

2022年度分における所得税等の確定申告期間は、2023年2月16日から2023年3月15日までです。この記事では、確定申告のやり方をご紹介します。

tsuker.net

ふるさと納税とは？ その仕組みと確定申告のやり方

最近ニュースなどで「ふるさと納税」という言葉をよく聞くけれど、どのような仕組みかわからない。家電や旅行券などがもらえてお得らしいから、やってみたい。 そんな方は、この記事を読むことで、ふるさと納税がわかります。加えて有利なふるさと納税のやり...

tsuker.net

参考文献

東京都主計局 (2023) 個人住民税