所得控除とは?わかりやすく解説

所得控除とは、税金を計算するときに課税されない金額を所得から差し引くことをいいます。

所得控除の種類

所得控除には次の種類があります。

所得控除対象
基礎控除誰でも
配偶者控除配偶者がいる場合
配偶者特別控除
扶養控除扶養親族がいる場合
障害者控除障害者本人または扶養している場合
寡婦控除離婚または配偶者が死亡した場合
勤労学生控除働いている学生
社会保険料控除社会保険料を払っている場合
小規模企業共済等掛金控除iDeCoなどの掛金を払っている場合
生命保険料控除生命保険料を払っている場合
地震保険料控除地震保険料を払っている場合
医療費控除医療費を払った場合
雑損控除火災や盗難にあった場合
寄付金控除ふるさと納税などをした場合
給与所得控除給料をもらっている会社員等

基礎控除

基礎控除とは、だれでも無条件で適用される所得控除です。

所得税額の計算をするときに、総所得金額から差し引くことができます。

基礎控除の金額は、合計所得金額に応じて変わります。

基礎控除
個人の合計所得金額控除額
2,400万円以下48万円
2,400万円超 2,450万円以下32万円
2,450万円超 2,500万円以下16万円
2,500万円超0円

2020年から基礎控除が10万円アップ

2019年までの基礎控除は合計所得金額に関わらず一律38万円でしたが、2020年から合計所得金額に応じて変わるよう変更されました。

ほとんどの方は48万円になるので、基礎控除が10万円アップします。つまり、減税となります。

配偶者控除

配偶者控除とは、一定の要件を満たす控除対象配偶者がいる場合に適用される所得控除です。

要件

配偶者控除の適用を受けるためには、納税者本人の要件と配偶者の要件の両方を満たす必要があります。

納税者本人の要件は次のとおりです。

  • 納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下であること
  • 納税者本人と生計を一にする配偶者がいること

配偶者の要件は次のとおりです。

  • 配偶者の合計所得金額が48万円以下であること
  • 配偶者の収入が給与収入のみの場合は合計所得金額が103万円以下であること
  • 配偶者が青色事業専従者でないこと

控除額

配偶者控除の控除額は、納税者本人の合計所得金額に応じて金額が変わります。

配偶者控除の控除額
納税者本人の合計所得金額控除額
900万円以下38万円
900万円超 950万円以下26万円
950万円超 1,000万円以下13万円

老人控除対象配偶者

老人控除対象配偶者とは、控除対象配偶者のうち、その年の12月31日現在の年齢が70歳以上の人をいいます。老人控除対象配偶者は、通常の控除対象配偶者よりも控除額が大きくなります。

老人控除対象配偶者の控除額
納税者本人の合計所得金額控除額
900万円以下48万円
900万円超 950万円以下32万円
950万円超 1,000万円以下16万円

内縁の妻は配偶者控除の対象外

いわゆる内縁の妻など、事実婚の相手は配偶者控除の対象とはなりません。

配偶者控除と扶養控除は重複できない

配偶者控除の対象となる配偶者に対して、扶養控除は適用されません。

配偶者特別控除

配偶者特別控除とは、配偶者控除の対象にならない場合で、次の要件を満たす場合に適用される所得控除です。

  • 納税者本人と生計を一にする配偶者がいること
  • 配偶者の合計所得金額が38万円超123万円以下であること
  • 納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下であること

扶養控除

扶養控除とは、次の要件を満たす扶養親族がいる場合に適用される所得控除です。

  • 納税者本人と生計を一にする配偶者以外の親族(青色事業専従者と事業専従者は除く)であること
  • その親族の合計所得金額が38万円以下であること

扶養控除の控除額は、扶養親族の年齢によって異なります。

年齢区分控除額
16歳以上一般の控除対象扶養親族38万円
19歳以上23歳未満特定扶養親族63万円
70歳以上老人扶養親族同居老親等58万円
それ以外48万円

社会保険料控除

社会保険料控除とは、納税者本人または生活を一にする配偶者、その他の親族にかかる社会保険料を支払った場合に適用される所得控除です。

次の社会保険料が対象です。

iDeCoなどの確定拠出年金の掛金は、社会保険料控除ではなく小規模企業共済等掛金控除の対象です。

小規模企業共済等掛金控除

小規模企業掛金等掛金控除とは、小規模企業共済や確定拠出年金の掛金を支払った場合に適用できる所得控除です。

次の掛金が対象です。

  • 小規模企業共済
  • 確定拠出年金
  • iDeCo

生命保険料控除

生命保険料控除とは、生命保険料を支払ったときに適用される所得控除です。

保険会社や共済組合は生命保険料控除の対象となりますが、少額短期保険は生命保険料控除の対象となりません。

生命保険料控除の対象
会社生命保険料控除の対象
保険会社
共済組合
少額短期保険業者×

保険の契約時期で旧制度と新制度に分かれ、それぞれで控除限度額が異なります。

旧制度と新制度の違い
制度契約時期
旧制度2011年までに締結した契約
新制度2012年以降に締結した契約

それぞれの控除限度額は次のとおりです。

生命保険料控除
控除所得税の控除限度額住民税の控除限度額
旧制度新制度旧制度新制度
一般生命保険料控除額50,000円40,000円35,000円28,000円
個人年金保険料控除額50,000円40,000円35,000円28,000円
介護医療保険料控除額40,000円28,000円
合計控除限度額100,000円120,000円70,000円70,000円
新旧制度通算控除限度額120,000円70,000円

2012年から介護医療保険料が生命保険料控除の対象となりました。その代わり、一般生命保険料と個人年金保険料の控除限度額が引き下げられています。

生命保険料控除を受けるためには、支払った保険料を年末調整または確定申告で申告する必要があります。

年末調整の生命保険料控除

養老保険も生命保険料控除を受けられます。

医療費控除

医療費控除とは、納税者本人または生計を一にする配偶者やその他の親族の医療費を支払った場合に適用される所得控除です。

医療費控除の控除額は次の計算式によって求めます。

控除額 = 支出した医療費の額 - 保険金等の額 – 10万円

ただし、所得金額が200万円未満の場合、控除額は次の計算式によって求めます。

控除額 = 総所得金額 × 5%

控除額の上限は200万円です。

医療費控除

 

医療費控除を受けるためには、確定申告時に医療費控除の明細書を添付する必要があります。

医療費控除は治療を行った年ではなく、医療費を支払った年に控除の対象となります。

医療費控除の対象とならないもの

医療費の中には医療費控除の対象とならないものもあります。たとえば、次のようなものは医療費控除の対象になりません。

  • 病気予防や健康増進などのための医薬品や健康食品代
  • 人間ドックや健康診断の費用(重大な疾病がみつかり治療を行った場合を除く
  • 美容整形の費用
  • 近視や乱視のためのメガネ代やコンタクトレンズ代

医療費控除の特例

医療費控除の特例として、セルフメディケーション税制があります。

セルフメディケーション税制について詳しくは次の記事をご覧ください。

市販薬の購入で税金が還ってくる「セルフメディケーション税制」
年間に10万円以上の医療費を支払った場合は、確定申告により医療費控除が受けられます。 2017年1月からはこの制度に加えて、特定の市販薬を購入した金額が年12,000円を超えると、税負担が軽くなる「セルフメディケーション税制(医療費控...

寄附金控除

寄附金控除とは、特定寄附金を支払った場合に適用することができる所得控除です。

国や地方公共団体に対する寄附金、一定の公益法人に対する寄附金を特定寄附金といいます。

寄附金控除は次の計算式によって求めます。

控除額 = 支出寄附金 - 2,000円

ふるさと納税も寄附金控除が適用されます。

給与所得控除

給与所得控除とは、会社員やパート、アルバイトなど給料をもらっている人に適用される所得控除です。

所得税額の計算をするときに、給与等の収入金額から差し引くことができます。

給与所得控除の金額は、給与等の収入金額に応じて変わります。

給与所得控除
給与等の収入金額
(給与所得の源泉徴収票の支払金額)
給与所得控除額
180万円以下収入金額 × 40% ー 100,000円
550,000円に満たない場合には、550,000円
180万円超 360万円以下収入金額 × 30% + 80,000円
360万円超 660万円以下収入金額 × 20% + 440,000円
660万円超 850万円以下収入金額 × 10% + 1,100,000円
850万円超1,950,000円

ただし、給与等の収入金額が660万円未満の場合には上記の表にかかわらず、所得税法別表5「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」により給与所得の金額を求めます。

年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表
給与等の金額給与所得控除後の給与等の金額
651,000円未満0円
651,000円以上 1,619,000円未満給与等の金額から650,000円を控除した金額
1,619,000円以上 1,620,000円未満969,000円
1,620,000円以上 1,622,000円未満970,000円
1,622,000円以上 1,624,000円未満972,000円
1,624,000円以上 1,628,000円未満974,000円
1,628,000円以上 1,632,000円未満976,800円
1,632,000円以上 1,636,000円未満979,200円
1,636,000円以上 1,640,000円未満981,600円
1,640,000円以上 1,644,000円未満984,000円
1,644,000円以上 1,648,000円未満986,400円
1,648,000円以上 1,652,000円未満988,800円
1,652,000円以上 1,656,000円未満991,200円
1,656,000円以上 1,660,000円未満993,600円
1,660,000円以上 1,664,000円未満996,000円
1,664,000円以上 1,668,000円未満998,400円
1,668,000円以上 1,672,000円未満1,000,800円
1,672,000円以上 1,676,000円未満1,003,200円
1,676,000円以上 1,680,000円未満1,005,600円
1,680,000円以上 1,684,000円未満1,008,000円
1,694,000円以上 1,688,000円未満1,010,400円
1,688,000円以上 1,692,000円未満1,012,800円
1,692,000円以上 1,696,000円未満1,015,200円
1,696,000円以上 1,700,000円未満1,017,600円
1,700,000円以上 1,704,000円未満1,020,000円
1,704,000円以上 1,708,000円未満1,022,400円
1,708,000円以上 1,712,000円未満1,024,800円
1,712,000円以上 1,716,000円未満1,027,200円
1,716,000円以上 1,720,000円未満1,029,600円
1,720,000円以上 1,724,000円未満1,032,000円
(中略)
6,596,000円以上 6,600,000円未満4,736,800円

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